被相続人死亡後の手続き

こんにちは、西宮・尼崎エリアの相続に強い税理士、香川晋平です。

被相続人がお亡くなりになった後の手続きについてまとめました。
なかには期限内に確実にやらなければ大きな損失を生んでしまうものもあります。

慣れない相続では、どうしても手続きが後回しになりがちですが、平穏な生活をいち早く取り戻すためにも、できるだけ早く行いたいものです。

相続が発生すると、様々な行政上の手続きを一定期限までに行う必要があります。
ここでは、相続が発生してから期限内に処理すべき手続きを解説します。
死亡届、相続方法、所得税の準確定申告、相続税の申告などの主な手続きを見てみましょう。

７日以内にやらなければならないこと

死亡届

死亡後７日以内に医師の死亡診断書を添付して、該当する市区町村の長に提出します。

手続きの詳細についてはこちら

３ヶ月以内にやらなければならないこと

相続放棄

相続人が被相続人の財産及び債務について一切の財産を受け入れないことを「相続放棄」といいます。例えば、被相続人のマイナス財産がプラス財産よりも多い場合に「相続放棄」をすることによって借金を負担しなくて済みます。こちらは家庭裁判所に申し出ることが必要です。

限定承認

被相続人の財産をすべて無限に承継することを「単純承認」といい、これに対し、プラス財産の範囲内でマイナス財産を承継することを「限定承認」といいます。借金の額がその時点で把握できない場合に使います。こちらも家庭裁判所に申し出ることが必要です。

４ヶ月以内にやらなければならないこと

所得税の準確定申告

不動産所得や事業所得などの所得税の確定申告が必要な人は、通常は翌年の3月15日までに前年分の所得の確定申告を行いますが、個人が死亡した場合には、その年の1月1日から死亡日までの期間の所得を確定申告（準確定申告といいます）しなければなりません。準確定申告は、所轄の税務署に申告します。この申告は相続人全員が納税者となり、被相続人の所得税の申告を行う義務があります。

１０ヶ月以内にやらなければならないこと

相続税の申告

被相続人の遺産に対して相続税がかかる場合には、相続開始を知った日から10ヶ月以内に相続人全員が相続税の申告をしなければなりません。相続税は相続人一人ひとりが実際に取得した財産に対して算出されるため、申告期限（10ヶ月）までに遺産分割協議が相続人間で整っていることが前提となります。原則的には遺産分割協議も10ヶ月以内という事になります。

相続税の納付

相続税の納税は原則10ヶ月以内に現金で納付しなければなりません。現金以外の納税方法として延納（国に借金すること）や物納（物で納めること）が認められていますが、どちらも申告期限（10ヶ月）までに申請書を提出し許可を受けなければなりません。

1年以内にやらなければいけないこと

遺留分の減殺請求

民法では、法定相続人が必ず相続することができるとされている最低限の相続分（＝遺留分）が保証されています。万一、遺言によって遺留分未満の財産しかもらえなかったときには、遺留分を侵した相手に対して相続の開始から１年以内に「遺留分の減殺（げんさい）請求」を行うことで、これを取り戻すことができます。

３年10ヵ月以内にやらなければいけないこと

相続税の特例適用のための分割期限

相続税の軽減特例である「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地の評価減」「特定事業用資産の特例」の適用は、遺産分割協議が整っていることが適用要件となっているため、申告期限（10ヶ月）までに協議が整っていない場合には、適用できない内容の申告となります。その後、３年以内に協議が整えば、その時に特例を適用する申告内容に訂正することができます。相続財産を譲渡した場合の所得税の譲渡の特例（取得費加算）は、その譲渡が相続税の申告期限から３年以内に行われたときだけに限られています。

以上が期限のある手続きです。知らなかったでは済まされないのが、この期限のある手続きです！
もしも、日程が迫っているが、時間の調整がつかないという方は、すぐにお問い合わせください。

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