尼崎市の節税事例：配偶者控除の活用の事例
hanshin-shinkoku相談の概要
尼崎市内にお住いの会社員の方の相続税相談事例です。
相続人は、配偶者（1名）と子（1人）の計2人で、基礎控除は7,000万円ありました。
相続財産は、預貯金、有価証券、生命保険など約2億円の評価。
相続財産が大きいことから、相続税申告のご依頼をいただきました。
対策のポイント
①配偶者控除の活用
配偶者の取得財産が法定相続分相当額、または1億6,000万円までの場合の相続税はゼロになります。
② 二次相続を考慮しての遺産分割
一方で、相続人のお母様もご高齢で健康状態も芳しくないことから、近い将来の二次相続も考慮して遺産分割を行いました。
税理士による相続税の計算結果
【一次相続】
| 区分 | 種類 | サポート前 | サポート後 |
|---|---|---|---|
| 財産 | 土地 | 14,000 | 14,000 |
| 建物 | 3,000 | 3,000 | |
| 現金預金 | 2,200 | 2,200 | |
| その他財産 | 1,000 | 1,000 | |
| 債務等 | 200 | 200 | |
| 相続財産合計 | 20,000 | 20,000 | |
| 基礎控除 | 7,000 | 7,000 | |
| 課税対象額 | 13,000 | 13,000 | |
| 相続税額 | 16,000 | 8,000 | |
| 配偶者の税額軽減 | 4,000 | 12,000 | |
| (最終)相続税額 | 500 | 1,500 | |
(単位：万円)
【二次相続(配偶者の相続財産がそのまま残っていたと仮定）】
| 区分 | 種類 | サポート前 (配偶者控除を活用) | サポート後 |
|---|---|---|---|
| 財産 | 現預金 | 12,000 | 6,000 |
| 有価証券 | 2,200 | 1,200 | |
| その他財産 | 2,000 | 1,000 | |
| 債務等 | 200 | 200 | |
| 相続財産合計 | 16,000 | 8,000 | |
| 基礎控除 | 6,000 | 6,000 | |
| 課税対象額 | 10,000 | 2,000 | |
| (最終)相続税額 | 2,300 | 250 | |
| 一次・二次相続税額計 | 2,800 | 1,750 | |
当センターで相続税の申告をサポートした結果、約1,050万円の節税効果が得られました！
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